ANAF pregătește un „scor de risc” pentru toate firmele din România

Firmele din România ar putea fi evaluate de ANAF nu doar în funcție de taxele plătite și declarațiile depuse, ci și în funcție de trecutul persoanelor care le conduc. Până la finalul anului 2027, toate societățile comerciale ar urma să fie încadrate în trei categorii de risc fiscal: mic, mediu sau ridicat. Aproximativ 1.800 de companii au fost deja identificate cu risc ridicat, potrivit conducerii instituției.

Agenția Națională de Administrare Fiscală pregătește o schimbare importantă în modul în care selectează firmele pentru controale. Instituția vrea să introducă un sistem centralizat de evaluare a riscului fiscal, prin care fiecare contribuabil să primească un profil bazat pe istoricul și comportamentul său fiscal.

Noul mecanism ar urma să permită Fiscului să identifice mai rapid companiile care prezintă indicii de neconformare și să direcționeze controalele către acestea. În același timp, firmele care își respectă constant obligațiile fiscale ar putea beneficia de o abordare diferențiată.

Anunțul a fost făcut de președintele ANAF, Adrian Nica, în cadrul conferinței „Bugetul și fiscalitatea anului 2027”, organizată la București.

Aproximativ 1.800 de firme au fost deja încadrate la risc fiscal ridicat

Primele rezultate ale analizei centralizate au fost deja prezentate de conducerea ANAF. Potrivit lui Adrian Nica, aproximativ 1.800 de societăți comerciale au fost identificate cu risc fiscal ridicat.

Datele referitoare la aceste companii au fost transmise structurilor de control, urmând ca firmele respective să fie incluse în programele de inspecție fiscală.

În paralel, instituția a transmis aproximativ 7.000 de notificări către contribuabili încadrați la risc mediu. Analiza a avut în vedere comportamentul fiscal din anul 2024.

Conducerea ANAF a admis că unele dintre notificările trimise până acum nu au explicat suficient de clar motivele pentru care societățile au fost selectate. Instituția intenționează să îmbunătățească modul de comunicare, astfel încât firmele să înțeleagă mai bine ce aspecte au atras atenția Fiscului.

Trecutul administratorilor va conta în evaluarea companiilor

Unul dintre cele mai importante elemente ale noului sistem este includerea istoricului administratorilor în analiza de risc fiscal.

Astfel, evaluarea unei societăți nu se va limita la declarațiile depuse, obligațiile fiscale și situația financiară a acesteia. ANAF intenționează să ia în calcul și comportamentul anterior al persoanelor care au administrat compania.

Adrian Nica a oferit exemplul unui administrator care a condus, în ultimii zece ani, între 80 și 100 de firme, unele dintre acestea fiind ulterior vândute cu datorii sau abandonate în diferite proceduri.

Potrivit șefului ANAF, un asemenea istoric poate reprezenta un indicator relevant în analiza riscului, spre deosebire de situația unei companii cu activitate îndelungată și un comportament fiscal constant.

Măsura ridică însă o întrebare importantă pentru antreprenori: în ce condiții poate trecutul unui administrator să influențeze evaluarea unei firme noi sau a unei societăți care funcționează legal și își achită obligațiile?

Este important de precizat că încadrarea într-o categorie de risc fiscal nu reprezintă, în sine, dovada comiterii unei fraude sau a unei infracțiuni. Clasificarea este un instrument administrativ de analiză, care poate conduce la verificări suplimentare.

Ce criterii va folosi ANAF pentru stabilirea riscului fiscal?

Evaluarea contribuabililor va avea la bază mai multe componente ale comportamentului fiscal. Printre criteriile prezentate de conducerea instituției se numără înregistrarea fiscală, depunerea declarațiilor și respectarea obligațiilor de plată către bugetul general consolidat și către alți creditori.

Prin centralizarea informațiilor, ANAF urmărește să identifice neconcordanțe și tipare care ar putea indica un risc mai mare de neconformare.

Sistemul ar trebui să permită compararea datelor din declarațiile fiscale cu alte informații disponibile instituției, astfel încât verificările să nu mai depindă exclusiv de analize realizate separat, la nivelul administrațiilor județene.

Totuși, detaliile complete privind punctajele, pragurile și algoritmul de clasificare nu au fost prezentate în informațiile anunțate până acum. Rămâne de văzut cum va putea un contribuabil să verifice motivele încadrării sale și ce proceduri vor exista pentru corectarea eventualelor erori.

ANAF pregătește cursuri gratuite pentru contribuabili

Pe lângă noul sistem de evaluare, instituția anunță și măsuri prin care vrea să îmbunătățească relația cu mediul de afaceri.

În 2027, ANAF intenționează să organizeze cursuri gratuite, atât în format fizic, cât și online, destinate contribuabililor și profesioniștilor din domeniul fiscal și contabil.

Acestea ar urma să explice modul în care sunt analizate informațiile fiscale și ce corelații realizează instituția între documentele depuse de firme.

O altă inițiativă vizează publicarea primei metodologii de control fiscal dedicate sectorului agricol. Documentul este anunțat pentru luna noiembrie și ar urma să fie actualizat anual, în funcție de modificările legislative și de evoluția jurisprudenței.

Ce înseamnă noul sistem pentru firmele din România?

Dacă va fi implementat conform calendarului anunțat, sistemul de clasificare va schimba modul în care ANAF își stabilește prioritățile de control.

Companiile cu un istoric fiscal bun ar putea fi diferențiate de societățile care prezintă indicatori de neconformare, în timp ce firmele încadrate la risc ridicat vor intra mai ușor în atenția inspectorilor fiscali.

Pentru antreprenori, transparența criteriilor va fi esențială. Un sistem de evaluare poate ajuta la identificarea fraudelor și la reducerea controalelor inutile, însă eficiența sa depinde de corectitudinea datelor și de posibilitatea contribuabililor de a contesta eventualele încadrări greșite.

Până la finalul anului 2027, ANAF își propune ca fiecare contribuabil administrat să aibă un profil de risc fiscal. Modul în care acest profil va influența concret controalele și relația firmelor cu Fiscul va deveni unul dintre subiectele importante pentru mediul de afaceri din România.